Rozliczenie PIT 2025 to dla wielu podatników szansa nie tylko na spełnienie obowiązku wobec fiskusa, ale też na realne oszczędności. Dzięki dostępnym ulgom podatkowym można znacząco zmniejszyć należny podatek lub uzyskać wyższy zwrot. Warto jednak wiedzieć, z których ulg można skorzystać, komu one przysługują i jak je prawidłowo wykazać w zeznaniu rocznym.
Ulga prorodzinna – odliczenie na dzieci z dokładnymi limitami
Ulga prorodzinna, znana również jako ulga na dzieci, to jedna z najczęściej wykorzystywanych preferencji podatkowych. Przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym i rodzinom zastępczym, jeśli sprawują opiekę nad dzieckiem.
W 2025 roku wysokość ulgi na jedno dziecko wynosi 1112,04 zł rocznie. Przy dwójce dzieci – to już łącznie 2224,08 zł, a przy trójce dzieci – 4224,12 zł (w tym 2000,04 zł na trzecie dziecko). Na każde kolejne dziecko przysługuje 2700 zł rocznie. W przypadku niskich dochodów rodziny można otrzymać zwrot niewykorzystanej ulgi, tzw. ulgę podatkową w formie gotówkowej, nawet jeśli podatek nie wystarczy na odliczenie całej ulgi.
Ulga rehabilitacyjna – kto może z niej skorzystać i jak ją udokumentować
Osoby niepełnosprawne oraz ci, którzy się nimi opiekują, mają możliwość skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej. Można w jej ramach odliczyć wydatki na cele związane z rehabilitacją oraz ułatwieniem wykonywania codziennych czynności życiowych.
W katalogu wydatków mieszczą się m.in.: koszty dojazdu na zabiegi, opłaty za leki (jeśli lekarz zaleci ich stałe przyjmowanie), przystosowanie mieszkania czy pojazdu do potrzeb osoby niepełnosprawnej. Przykładowo, miesięczny koszt leków przekraczający 100 zł może być odliczany w całości. Wydatki muszą być potwierdzone rachunkami lub fakturami.
Ulga internetowa – kiedy można ją odliczyć po raz kolejny
Ulga na Internet obowiązuje z ograniczeniem – można z niej skorzystać tylko w dwóch następujących po sobie latach podatkowych. Po tej dwuletniej przerwie można ją wykorzystać ponownie, o ile wcześniej była już stosowana.
Odliczeniu podlegają wydatki poniesione na użytkowanie sieci – zarówno stacjonarnego internetu, jak i mobilnego. Limit wynosi 760 zł rocznie. Wydatki należy udokumentować imiennymi fakturami wystawionymi na podatnika.
Ulga termomodernizacyjna – odliczenie za remont domu i wymianę źródeł ciepła
Właściciele i współwłaściciele domów jednorodzinnych mogą odliczyć wydatki poniesione na termomodernizację budynku. W 2025 roku, podobnie jak w poprzednich latach, maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 tys. zł na podatnika.
Odliczeniu podlegają m.in.: zakup i montaż pieca gazowego, pompy ciepła, ocieplenie ścian i dachu, wymiana okien i drzwi na energooszczędne. Warunkiem jest zakończenie inwestycji w ciągu 3 lat od pierwszego wydatku. Wszystkie koszty muszą być potwierdzone fakturami VAT.
Ulga dla młodych – kto nie płaci podatku do 26. roku życia
Ulga dla młodych obejmuje osoby do ukończenia 26. roku życia i pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego od przychodów z pracy oraz umów zlecenia – do limitu 85 528 zł rocznie.
Przychody przekraczające ten limit są już opodatkowane na zasadach ogólnych. Ulga stosowana jest automatycznie przez pracodawcę, o ile podatnik złoży odpowiednie oświadczenie. Nie obejmuje jednak umów o dzieło ani działalności gospodarczej.
Ulga dla rodzin 4+ – wsparcie dla dużych rodzin
Rodzice wychowujący co najmniej czworo dzieci mają prawo do ulgi rodzinnej 4+. Obejmuje ona zwolnienie z podatku dochodowego do kwoty 85 528 zł rocznie na osobę, czyli 171 056 zł dla małżonków rozliczających się wspólnie.
Ulga przysługuje bez względu na wysokość dochodów i nie ma limitu wiekowego na dzieci, jeśli te uczą się lub studiują. Z ulgi korzysta coraz więcej rodzin, które dzięki niej unikają konieczności opłacania zaliczek i otrzymują wyższy zwrot.
Ulga na powrót – preferencje dla osób wracających z emigracji
Ulga na powrót dotyczy osób, które przez co najmniej trzy lata mieszkały i pracowały za granicą, a w latach 2022–2025 przeniosły rezydencję podatkową do Polski.
Umożliwia ona zwolnienie z PIT przychodów z pracy do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery kolejne lata podatkowe. Warunkiem jest przeniesienie centrum interesów życiowych do Polski, czyli np. posiadanie tu rodziny, mieszkania i pracy. Podatnik musi zgłosić powrót do kraju w urzędzie skarbowym.
Ulga dla pracujących seniorów – wsparcie dla aktywnych emerytów
Od 2022 roku osoby, które osiągnęły wiek emerytalny, ale zrezygnowały z pobierania emerytury i kontynuują aktywność zawodową, mogą skorzystać z ulgi podatkowej.
Zwolnione z PIT są przychody do 85 528 zł rocznie z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenia oraz działalności gospodarczej. Warunkiem jest rezygnacja z pobierania świadczenia z ZUS. Ulga ma na celu zachęcenie seniorów do dłuższej aktywności zawodowej.
Ulga na związki zawodowe – możliwość odliczenia składek
W 2025 roku podatnicy mogą nadal odliczyć zapłacone składki członkowskie na rzecz związków zawodowych – do wysokości 840 zł rocznie. Składki muszą być potwierdzone odpowiednimi dokumentami z organizacji związkowej.
To wsparcie ma na celu promowanie zrzeszania się pracowników i wzmacnianie roli związków zawodowych w zakładach pracy.
Ulga na zabytki – odliczenia dla właścicieli nieruchomości historycznych
Od 2022 roku obowiązuje również tzw. ulga pałacyk plus, czyli ulga na zabytki. Pozwala właścicielom nieruchomości wpisanych do rejestru zabytków odliczyć nawet 50% wydatków na prace konserwatorskie i restauratorskie.
Odliczenia można dokonać tylko w przypadku posiadania pozwolenia od wojewódzkiego konserwatora zabytków oraz dokumentacji potwierdzającej poniesienie wydatków. Ulga ta budzi jednak kontrowersje i jest analizowana pod kątem dalszego funkcjonowania w obecnym kształcie.
Jak wykazać ulgę w zeznaniu rocznym i gdzie znaleźć dane
Większość ulg podatkowych podatnik może wprowadzić samodzielnie w systemie Twój e-PIT, logując się przez e-Urząd Skarbowy. System automatycznie uwzględnia tylko ulgę na dzieci (jeśli była wykazywana wcześniej). Pozostałe należy wprowadzić ręcznie w odpowiednich rubrykach PIT-36 lub PIT-37.
Warto wcześniej przygotować dokumenty: faktury, zaświadczenia, oświadczenia i rachunki. Ministerstwo Finansów udostępnia na swojej stronie instrukcje oraz broszury informacyjne dotyczące każdej z ulg.
Terminy i konsekwencje błędów przy odliczeniach
Na złożenie zeznania PIT za 202